金融资产包括哪些科目？外汇互换交易如何？

金融资产包括哪些科目？外汇互换交易如何？

金融资产包括哪些科目？

被称为货币的只是所有金融资产的一部分。那么什么是金融资产呢？什么又是金融工具呢？金融资产包括哪些科目？根据IMF的分类，金融工具（financial instruments）包括经济主体之间签订的各种金融契约（financial contracts）。金融工具分为两类：金融资产（financial assets）和其他金融工具（Other financialinstruments）。金融资产是经济主体持有的经济资产（economicassets）的一部分，在一个时期内持有或者使用该资产会给其带来经济利益。那些有赖于未来不确定事件发生的其他金融工具，如信贷额度（linesof credit）、金融资产贷款承诺（loan commitments）和信用证（letters ofcredit）等金融担保和承诺（financial guarantees and commitments）等。

大多数金融资产是某一经济主体向其他经济主体提供资金时通过契约关系产生的金融债权。这些契约是债权人/债务人关系的基础，金融资产资产的拥有者通过契约而无条件地获得对其他经济主体的经济资源的要求权。债权人/债务人关系构成了金融工具的资产和负债方面。货币黄金/特别提款权也被视为金融资产，尽管它们金融资产没有相应的负债方。在不同的国家，对货币的认定是不同的。IMF根据流动性和价值储藏功能两个主要标准来判定某种金融资产是否属于货币。属于货币的金融资产主要有：法币、可转让存款、储蓄存款、旅行支票、外币存款、储蓄贷款协会和建筑协会或信用社等机构发行的存款凭证、回购协议、短期证券、可转让大额定期存单、商业票据、中期证券。而贷款、股票和其他权益、金融衍生工具、金融资产保险技术保证金、应收账户，通常不包括在货币范围内。

外汇互换交易如何？

外汇互换交易的常用形式是货币互换交易，外汇互换交易如何？另外还有外汇现货和外汇远期互换交易等形式。

1.货币互换交易货币互换交易，外汇互换交易是指交易双方向对方提供一定金额某种国家货币的本金，并在互换交易期限内相互逐期支付利息，在期满日再将原货币交换给对方的一种交易方式。2.货币互换与远期交易的结合货币互换与远期交易的结合形式，是指外汇现货和外汇远期同时发生的互换交易。这里需要理解的一个问题是：外汇的现货买入和远期售出，实际相同于本币的现货售出和远期买入。借入一定时期一定金额的外汇，那么在期满日就需要发生一次本币和外汇的互换交易。例如，一家美国公司借入1年期1000万英镑，在1年后该公司需要用美元兑换1000万英镑及1年期的利息金额，外汇互换交易偿还给对方。在1年的借款期内，美元与英镑的汇率可能会发生变化，该美国公司可以采用外汇远期交易方式来规避其外汇风险，不过远期交易的金额需等于借入金额加利息金额的总和。因此，货币互换与远期交易的结合形式，一般的情况是某家公司或有关机构借入（或购买）一定期限一定金额的外国货币，并同时做该外国货币相同金额的一笔远期交易，以规避期满时本币短期位置的外汇风险。

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