买入返售金融资产属于什么科目？购买股票怎么做账？

买入返售金融资产属于什么科目？购买股票怎么做账？

买入返售金融资产属于什么科目？

基金公司可以在国家规定的固定场所按照返售协议约定先买入票据、证券等金融资产，买入返售金融资产属于什么科目？再按固定价格返售来实现资金的融出。

这类买入返售金融资产业务可按金融资产的类别，分“质押式”和“买断式”进行明细核算。本书只介绍“质押式”的业务核算。当基金公司根据返售协议买入证券等金融资产时，按买入返售金融资产应付或实际支付的金额（相关交易费用计入初始成本，于返售日按账面余额结转），借记“买入返售金融资产”科目，贷记“证券清算款”科目或“银行存款”科目；资金交收日，按实际交收金额，买入返售金融资产借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”科目或“结算备付金”科目。返售前，按实际利率逐日计提收到的金额，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入（买入返售金融资产）”科目。买入返售金融资产合同利率与实际利率差异较小的，也可采用合同利率来计算确定利息收入。返售日，应按应收或实际收到的金额，买入返售金融资产借记“证券清算款”科目或“银行存款”科目，按其账面余额，贷记“买入返售金融资产”科目和“应收利息”科目，按其差额，贷记“利息收入（买入返售金融资产）”科目。资金交收日，按实际交收金额，买入返售金融资产借记“银行存款”科目或“结算备付金”科目，贷记“证券清算款”科目。

购买股票怎么做账？

购入股票可以是买入已有的股票，也可以是买入新股。购买股票怎么做账？买入已有股票，在交易日按股票的公允价值，借记“股票投资（成本）”科目，按应付的相关费用，购买股票借记“交易费用”科目；按应支付的证券清算款，贷记“证券清算款”科目；按应付的交易费用，贷记“应付交易费用”科目。购买股票资金交收日，按实际交收的证券清算款，借记“证券清算款”科目，购买股票贷记“银行存款”科目或“结算备付金”科目。

买入新股，股票如果是通过交易所网上申购的，按实际交收的申购款，借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”科目或“结算备付金”科目；购买股票申购新股中签时，按确认的中签金额，借记“股票投资（成本）”科目，贷记“证券清算款”科目；收到退回余额（未中签部分），借记“结算备付金”科目，贷记“证券清算款”科目。买入新股，股票如果是通过网下申购的，按实际预缴的申购款，借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”科目；申购新股确认日，按实际确认的申购新股金额，购买股票借记“股票投资（成本）”科目，贷记“证券清算款”科目；购买股票如果实际确认的申购新股金额小于已经预交的申购款的，在收到退回余额时，按退回的金额借记“银行存款”科目，贷记“证券清算款”科目；如果购买股票实际确认的申购新股金额大于已经预交的申购款的，在补付申购款时，按支付的金额，借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”科目。通过市值配售的，确认日按确认的中签金额，借记“股票投资（成本）”科目，贷记“证券清算款”科目。

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