会计报表中各项目解释??财务状况变动表（表三）

会计报表中各项目解释??财务状况变动表（表三）

它是反映企业在年度内流动资产的来源和运用情况及各项流动资金的增加或减少情况.本表的特点是;

表左方反映流动资金的来源和运用情况;右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况.左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额与右方流动资产增减净额与流动负债增减净额的差额都反映流动资金增减净额，两者应该相等.比如∶表三中流动资金来源合计数为88890462.05元，流 动资金运用合计数为93030483.50元，两者相咸得-4140021.45.而流动资产增加净额数为-4201034.78元，流动负债增加净额数为-61013.33元，两者相减得-4140021.45元.可见这两者的差额相等.

下面我们一项项介绍.

66. "本年利润"项目，反映企业年度内实现的利润（如为亏损用"-"号表示），本项目应根据"利润表"上"利润总额"项目"本年累计数"栏的数字填列.如12937981.15元

的数字来源于表二"65".

67."固定资产折旧"项目，反映企业年度内累计提取的折旧，本数字来源于表一中的"固定资产折旧".

68."无形资产、递延资产摊销"项目，反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产以及开办费、其他长期待摊费用等递延资产价值，本项目数字源于表一中的"24项"，然后按26年零4个月的年限摊销.

69."固定资产盘亏"项目，反映企业经批准在营业外支出列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损失，本项目是根据"营业外支出"和"营业外收入"科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列.

70."清理固定资产损失"项目，反映企业年度内由于出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失.本项目是根据"营业外收入"和"营业外支出"科目所属有关明细科目中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列

71."小计"数字是以上"66至70"项的相加合计数，为17658933.55元.以上讲了"流动资金"来源中属不减少企业流动资金的费用和损失的"本年利润"中的流动资 金.下面讲讲 其它 来源.

72."其他来源"指利润以外的其他可增加流动资金的来源.它主要包括∶固定资产清理收入、增加长期负债等等.

73."固定资产清理收入"指企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产的价款收入以及因固定资产损失而向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额.

74."增加长期负债"项目.反映企业年度内长期负债累计增加数.本项目是根据"长期借款" "应付债券""长期应付款"科目的贷方发生额分析填列.企业年度内归还长期负债累计数，应在本表"偿还长期负债"项目单独填列.不从本项目内扣除.

75."收回长期投资"项目，反映企业年度内收回的长期投资累计数，本项目是根据"长期投资"科目贷方 发 生 额 填列，年度内企业增加长期投资应在本表"增加长期投资"项目单独反映，不从本项目数字内扣除.

76."对外投资转出固定资产"项目和"对外投资转出无形资产"项目，分别反映年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数.这两个项目是根据"长期投资"科目的借方发生额有关数字分析填列.

77."资本净增加额"项目，反映企业年度内追加的资本累计数.包括追加的股本，超面额发行股票溢价以及提取的公积金和公益金.企业按照规定程序经批准减少注册资本发还股款收购股票应自本项目内扣除.本项目是根据"股本""集体福利基金"和"公积金"科目的记录分析计算填列.

78.流动资金来源合计数是由"71+72"项的合计数，为88890462.05元. 某口飞证才 有了流动资金来源后，如何运用呢?或者说这些钱都花在哪里呢?下面就是流动资金运用了，它又分为"利润分配"和"其他运用"两部分.

79. "应交所得税"项目，反映企业年度内应交纳的所得税.此公司所得税率为33%

80."提取盈余公积金"指企业按规定比例从税后利润提取的公积金.企业提取的公益金也在此科目下核算.

81."已分配股利"项目，反映企业年度内已分配的股利累计数.本项目应根据"利润分配"科目所属"应付优先股股利""应付普通股股利"明细科目的借方发生额计算填列.

82."利润分配小计"是"79至81"项之 和，此数为5167349.12元.（81项目此处为0，还未分股利）

83."购建固定资产和在建工程净增加额"项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金累计数.

84."增加无形资产、递延资产及其他资产"项目，反映企业年度内无形资产、递延资产及其他资产增加累计数.本项目应根据"无形资产""开办费""长期待摊费用"科目的记 录分析填列.

85. "偿还长期负债"指企业已偿还的长期负债额.

86. "增加长期投资"指企业本年度长期投资的增加额.

87."其它运用小计"指"83至86"项的合计数.

88."流动资金运用合计"指"82+87"项的合计数，此数为93030483.50元.

89."流动资金增加净额"即是"78-88"项的差，也就是"流动资金来源合计"减去"流动资金运用合计"的净额即∶88890462.05元-93030483.50元=-4140021.45元.

讲完表三左方，我们再看看表三右方.右方是反映流动资金各项目的变动，这个变动指什么呢?它是资产负债表中（表一）流动资产和流动负债的年初数与本年度之间发生的变化，即各项目的本年数减去年初数，即是变动的情况.若流动资产真的增加了.也就是说有净额，则本年数减年初数为正，否则为负.流动负债净额也是这个意思.鉴于此处各项目的含义与前面介绍的相同，不过多占用时间再介绍了.但各项 目的.数字，都是由表一中的本年数减去年初数而得到的.如∶表一中"流 动资 产"本年合计数为79086645.62元， 年初数为83287680.40元，相减后得-4201034.78元.这个数与表三中的"流动资产增加净额"数是一样的.同样，流动负债增加净额也是这样得到的."流动资产增加净额"再减去"流动负债增加净额"后，流动资金增加净额也就知道了.如.（-4301034.78）-（-61013.33）=-4140021.45.此数与左方的"流动资金增加净额"应该一致.

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